中央企业2020年内部审计工作重点关注事项

中央企业2020年内部审计工作重点关注事项

为认真落实中央企业负责人会议明确的2020年重点工作任务,结合2019年中央巡视反馈问题的整改要求,各中央企业在2020年内部审计工作中,应对以下事项予以重点关注:

一、提质增效稳增长。2020年是全面建成小康社会的决胜之年,稳增长是全年工作的重中之重,为落实好提质增效稳增长工作任务,结合新制定的“两利三率”经营业绩考核指标,重点关注会计政策和会计估计变更、合并报表范围调整、重大期初数调整、收入成本确认、减值计提、薪酬福利合规等核算事项,夯实会计信息质量;成本费用管控目标实现情况、“两金”压控目标完成情况、资金集中管控和大额资金支出监管情况;科技创新资金投入、使用情况;无效资产、低效资产的“两资”处置情况,“处僵治困”收尾以及重点亏损子企业专项治理工作开展情况等。

二、突出主责主业。为提升国有资本配置效率和整体功能,结合瘦身健体各项工作情况,重点关注在推进瘦身健体中突出主责主业的情况;新版投资项目负面清单执行情况;非主业投资比例和投向情况,以及非主业、非优势业务的“两非”剥离情况;清理长期不分红甚至亏损的参股股权情况;清理未出资、不控制却冠以中央企业名号的“冒牌央企”情况和多年处于清算状态不纳入合并报表范围的企业情况。

三、国企改革改制。认真落实国企改革三年行动方案,提升国企改革综合成效,结合“十三五”各项战略任务收官,重点关注在国有企业混合所有制改革中坚决做到“国有资产不流失、企业领导不腐败”,杜绝参股投资中“只投不管”等问题;国有资本投资公司改革试点方案及国资委复函要求落实情况;健全“压缩管理层级、减少法人户数”长效机制情况、剥离办社会职能和解决历史遗留问题的具体措施落实和收尾情况

四、防范化解重大风险。为落实防范化解重大风险有关要求,结合降杠杆减负债工作任务,重点关注降杠杆减负债工作目标实现情况和工作进度;到期债券兑付情况;超越财务承受能力的投资行为,股权投资商誉确认及减值风险情况;盲目发展金融业务和设立、出资基金情况,以及信托、基金、担保等重点金融业务风险情况;“三重一大”决策制度完善及执行情况、财务公司规范经营管理情况等,以及信息系统安全、年度重大风险预测和季度重大风险监测工作情况。

五、内控体系建设与监督。为增强企业抗风险能力,全面提升内控体系有效性,推动高质量发展,重点关注贯彻落实《关于印发〈关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见)的通知》(国资发监督规〔2019)101号)各项工作要求,企业内控体系建设及执行情况;投资、采购、销售、资金管理、工程项目、金融衍生业务等风险易发多发领域和环节的管控情况;所属企业内控体系自评以及集团围绕重点业务、关键环节和重要岗位组织内控体系有效性监督评价情况;重大风险及内控缺陷事件的监测、报告及整改情况;内部管控措施嵌入情况;内控体系与业务信息系统互联互通、有机融合情况等。

六、境外国有资产监督检查。按照中央巡视反馈“境外企业监管不到位”问题的整改工作要求,各中央企业应有效组织开展2020年境外资产内部审计监督检查工作,境外企业较多的中央企业要制定境外资产轮审工作方案,对境外子企业或资产三年轮审遍,重点关注境外经营投资各项制度及境外投资负面清单的制定和落实情况;境外子企业内控体系建设情况;重点经营投资项目的可行性研究、决策、实施及收益情况;境外资金管控、产权变动、居间费用(中介费、佣金)、法律诉讼、招投标管理、涉税管理等重大事项情况。

七、有关问题整改落实。认真落实中央巡视反馈“审计反映的些问题整改不到位”问题的整改工作要求,重点关注对国家审计、巡视、纪检监察及企业内部监督等发现的重大问题,是否按照制度未完善的不放过、资金未追回的不放过、责任未落实的不放过等“三不放过”原则进行整改落实的情况;以前年度发现问题的持续整改情况;共性问题及“屡查屡犯”问题分析及排查情况;驻京办机构注销、资产处置和利用、制度建设、监督追责情况;违规经营投资问题的追责问责情况;“总部机关化”问题专项整改以及清理拖欠民菅企业账款和农民工工资等情况。